Facebook 廣告投放需要報稅您知道嗎？自 2023 年 6 月 1 日起，針對所有投放於 Facebook 和 Instagram 上的廣告，Meta 開始徵收 5% 的營業稅。這對於有在投放的廣告主或個人來說，是一個非常需要特別注意的新規定。在這篇文章中， Sharing Pro 分享家 將深入探討如何申報和扣繳這些稅金，並提供一個方便的 Facebook 廣告稅金扣繳計算機，幫助有在投放廣告的您們輕鬆應對。
Facebook 廣告稅金新制變革
了解新制：Facebook 廣告稅金政策
根據財政部國稅局的公告，自 2023 年 6 月 1 日起，所有在台灣購買 Meta 廣告的用戶，都需要支付 5% 的營業稅。Meta 將根據您是否提供統一編號，判斷您是非商業目的個人，還是商業目的的企業或組織。
未提供統一編號
Meta 會認定您是非商業目的購買廣告的台灣國內個人，並在廣告費中自動加上 5% 的稅金，不需自行申報扣繳。您將會收到 Meta 開立的電子統一發票。
提供統一編號
如果您是出於商業目的購買廣告，則需在廣告帳號上輸入正確的統一編號。付款完成後，您只會收到購買廣告的收據，並需自行申報扣繳。
詳細內容可在 Meta 關於臺灣營業稅（VAT） 頁面查詢。
不同用戶的付費與申報方式
提供統一編號的廣告帳號付費方式分為三種情況：一般用戶、企業用戶（臉書直客）和 Facebook 廣告代理商。以下將詳細介紹各種情況的操作方式。
一般用戶（自行投放廣告）
一般用戶在 Facebook 上自行投放廣告，每次下廣告時需結清廣告費。付款後的 10 日內需向國稅局申報並繳納扣繳稅金。
Facebook 企業用戶（臉書直客）
每月廣告費達到美金 10,000 元以上，並且連續三個月即可申請成為臉書直客，享受月結廣告費的待遇。付款後的 10 日內需向國稅局申報並繳納扣繳稅金。
Facebook 廣告代理商
廣告費由代理商代為收付，無須自行申報境外稅。向代理商付款後代理商會開立發票給您，後續申報時可用以扣抵。
以上僅簡單針對一般廣告主彙整了一些主要資訊，如果上述資訊無法解決您的疑問，也可以到 Meta 官方網站尋求 商務支援 。
Facebook 廣告扣繳稅金金額怎麼算？
當您購買 Facebook 廣告並付款後，會收到 Meta 寄送的付款信件，信件中包含了前往廣告管理員下載完整帳單收據（Invoice）的連結。以下以範例說明如何計算扣繳稅額。
計算公式為：
扣繳稅額 ＝ 給付總額 x 淨利率 x 境內利潤貢獻程度 x 扣繳率20%
扣繳稅金計算範例
- 給付總額： 30,000 元
- 扣繳稅額：30,000 x 30% x 100% x 20% = 1,800 元（小數點後無條件捨去取值）
Facebook 廣告稅金扣繳線上算
如果還是覺得計算扣繳稅額很複雜， Sharing Pro 分享家 提供一個 Facebook 廣告稅金扣繳計算機，供大家快速使用。
Facebook 廣告稅金扣繳計算機
扣繳稅額: 0 元
(需於 10 日內申報繳納)
申報 Facebook 廣告與扣繳的具體步驟
Step1 注意申報期限
付款後的 10 日內需向國稅局申報及扣繳稅金。這 10 天是從付款當天開始計算的，務必在期限內完成申報，以免被罰款。
Step2 列印扣繳單及繳費
到財政部稅務入口網填寫「營利事業所得稅扣繳稅額繳款書（353）」，並繳費。部分填寫內容可參照下表所示：
| 表單資訊 | |
| 繳款類別 | 營利事業所得稅扣繳稅額繳款書（自行繳納）(外國營利事業跨境銷售電子勞務專用）—353 |
| ※ 扣 繳 單 位 | |
| 統一編號 | 申報的統一編號 |
| 扣繳單位名稱 | 輸入統一編號後會自動填入 |
| 扣繳單位地址 | 輸入統一編號後會自動填入 |
| 扣繳義務人 | 輸入統一編號後會自動填入 |
| 扣繳義務人電話 | 照實填入 |
| 縣市 | 輸入統一編號後會自動填入 |
| 稽徵單位 | 輸入統一編號後會自動填入 |
| ※ 所 得 單 位 | |
| 所得單位名稱 | Meta Platforms Ireland Limited |
| 所得單位 負責人、代表人 或管理人姓名 | Mark Elliot Zuckerberg |
| 所得單位地址 | Grand Canal Square, Dublin Country Ireland |
| 所得所屬期間 | 依照申報收據填寫 |
| 給付日期 | 實際付款日 |
| 給付總額 | 依照申報收據填寫 |
| 淨利率 | 30% (註1) |
| 境內利潤貢獻程度 | 100% (註2) |
| 應扣繳稅額 | 自動計算(無條件捨去) |
| 自動補扣繳 | ○否: ◉是:自動補扣繳 (註3) |
▍註1. 淨利率
依據外國營利事業跨境銷售電子勞務課徵所得稅規定，發文字號：台財稅字第10604704390號 令：
▍註2. 境內利潤貢獻程度之認定
依據外國營利事業跨境銷售電子勞務課徵所得稅規定，發文字號：台財稅字第10604704390號 令：
▍註3. 自動補扣繳
依據營利事業所得稅扣繳稅額繳款書（353）之注意事項建議勾選：
確認送出後，就會下載扣繳稅額繳款書，稅額 3 萬元以下可以到統一、全家、萊爾富、來來(OK)等便利商店繳納； 3 萬元以上請至代收稅款金融機構繳納(郵局不代收)囉！
Step3 申報
申報是件冗長的事，可以自己親自申報，也可以找配合的會計事務所或記帳士付費解鎖哦….！
▍1. 接著到財政部電子繳稅申報服務網，首頁 > 各類所得憑單含信託資料電子申報 > 軟體下載與報稅 ，下載 各類所得憑單(含信託)資料電子申報系統 IMX (請以站上版本為主要下載點)
▍2. 安裝好後，進入系統後直接點擊「確定」登入申報系統（無需輸入密碼）。
▍3. 提醒視窗直接點擊「離開」就會進入申報系統。
▍4. 進入申報系統後，在上方欄位點選「A.新手上路」，並選擇 「A2.申報單位或信託單位基本資料維護」。(初次申報、扣繳一定要先進 A2 輸入基本資料)
▍5. 依序輸入申報公司相關資訊，輸入完畢點擊新增，當下方欄位顯示公司名稱即為建檔成功，最後點擊右下「離開[F12]」。
▍6. 進入「A3.所得人或受益人基本資料維護」。
▍7. 進入頁面後，先輸入申報公司統一編號，所得人代號自行編碼即可，並填入下列資訊：
| 所得人姓名或單位名稱 | Meta Platforms Ireland Ltd |
| 證號別 | ○境內居住者 ◉非境內居住者 |
| ８．所得人為總機構在中華民國境外之法人、團體或其他機構 | |
| 稅務識別碼 | NOTIN |
| 所得人地址 | 4 Grand Canal Square, Grand Canal Harbour Dublin 2, Ireland |
| 國家代碼 | IE |
輸入完成後，點擊下方新增，當下方欄位顯示公司名稱即為建檔成功，最後點擊右下「離開[F12]」。
▍8. 從「A5.所得人每年所得資料維護」進入「A5.1.本年度(xxx年)」。
▍9. 先輸入申報公司統一編號，以及剛自主設定的所得人代號，再依序填入下列資料：
| 所得給付日期 | Meta 帳單開立／付款日期 |
| 所得格式 | 98. 外國營利事業跨境銷售電子勞務所得 |
| 所得註記 | B. 外國營利事業跨境銷售電子勞務所得（經核定適用之淨利率或境內利潤貢獻程度者） |
| 淨利率 | 30% |
| 境內利潤貢獻程度 | 100% |
| 核定適用之日期 | 1070102 |
| 核准函文號 | 1060470439 |
| 核定適用之國稅局 | 中區 |
| 給付總額 | 照實填入 |
| 扣繳稅額 | 照實填入 |
| 給付淨額 | 照實填入 |
| 所得所屬起始年度／月份 | 照實填入 |
| 所得所屬結束年度／月份 | 照實填入 |
輸入完畢點擊新增，當下方欄位顯示公司名稱即為建檔成功，最後點擊右下「離開[F12]」。
▍10. 輸入公司統編及名稱，製單流水號選擇全部重新編號，後點擊「執行」。
▍11. 進入「A6.申報資料產生處理」
▍12. 提示點選「OK」，選擇第二項「產生非居住者所得資料媒體申報檔」，給付日期為 Meta 帳單開立／付款日期。 並在左邊欄位選取要申報的公司單位並移至右邊，最後下方點擊「產生非居住者申報檔」。
▍13. 進入「A8.非居住者網路申報資料傳送（含審核處理）」。
▍14. 提示點選掉後，在左側選擇 INC 的資料夾，右側申報單位會顯示已建立申報檔的公司以及日期時間，選擇完欲申報的檔案後點擊下方「審核上傳」。
▍15. 上傳申報檔後，選擇一種方式繳費。 若是選擇線上繳稅，進入後填寫完正確付費資訊即可不再贅述；若是以紙本繳款，則需填入繳款內容即可。最後選擇一種憑證種類進行上傳即可完成申報。
▍16. 完成申報扣繳步驟後，要記得到 E11、E12 及 E13 列印回執聯保存！
自己投遞 Facebook 廣告會比較划算嗎？
如果您計畫透過臉書投放廣告，需先慎重考量實際扣除費用。
因臉書目前須扣稅的緣故，故整體費用將增加 5%；而且由於 Meta （Facebook）臉書為海外公司，廣告消費的扣款還會產生 1.5% 的海外交易手續費。合計額外支出約為廣告金額的 6.66%。
計算方式為：
1. 廣告費用 ＝ 廣告預算 x 1.05
2. 海外扣款金額 ＝ 廣告費用 x 1.015
3. 額外支出比例 ＝ 海外扣款金額 ／ 廣告預算 ＝ 6.66%
值得一提的是，此等費用未必能抵銷為公司支出，故宜謹慎評估是否符合您的預期與需求。避免因多支付費用而無法申報抵扣。以廣告預算 10,000 元為例，則實際支出為：( 10,000 x 1.05 ) x 1.015 ) = 10,658元，即多支出 658 元。
Sharing Pro 分享家 廣告投放服務
Sharing Pro 分享家 的社群廣告投放服務最低 10% 起，不僅使用長期持續投放的優質廣告帳號，更提供包含關鍵字出價規劃、A/B Test、成效報告、以及多組客製化圖文素材等服務，並依法開立發票，提供企業報帳或個人對獎統一發票，甚至要存載具都可以。
Sharing Pro 分享家 的社群廣告投放服務，也可以用您產生好的圖文素材，運用我們多年的投放經驗與大量數據，協助您找出最適合您轉化的受眾，增加您廣告的效益。對於社群廣告這件事情，只要您說出您的需求，我們就能幫您省去花時間在各種社群後台的迷路時間、減少錯誤操作，並妥善利用您的每一筆廣告預算、量化成效。
Sharing Pro 分享家 總結
Meta 廣告新制的實施，對於廣告主來說是一個不小的挑戰，甚至一不留神可能有被罰款的風險，但只要了解並遵循相關規定，便能順利完成申報與扣繳。
在這篇文章中，我們提供了詳盡的操作指南與扣繳計算機，幫助大家輕鬆應對新制，避免被罰款。希望這些資訊能夠幫助您更好地了解 Meta 廣告稅務規定，順利完成報稅程序，若有任何疑問，歡迎來信與 Sharing Pro 分享家 交流。
Dcard、PTT 常見臉書廣告稅金的Ｑ＆Ａ
Facebook 廣告的新稅金制度是什麼？
- 自 2023 年 6 月 1 日起，Meta 開始對所有投放於 Facebook 和 Instagram 上的廣告徵收 5% 的營業稅。
如何申報 Facebook 廣告的扣繳稅額？
- 付款後的 10 日內，需向國稅局申報並繳納扣繳稅金，可通過財政部電子繳稅申報服務網進行線上申報。
Facebook 廣告扣繳稅額如何計算？
- 以廣告費的淨額 ÷ 0.94 計算給付總額，然後用給付總額減去淨額，即為扣繳稅額。
如果未在期限內申報扣繳會怎樣？
- 超過申報期限將無法線上申報，需以人工或媒體方式辦理，且可能面臨國稅局的罰款。
Facebook 廣告代理商如何處理稅務？
- 廣告費由代理商代為收付，無須自行申報境外稅，代理商會開立發票給您，用於後續申報扣抵。
作者簡介
經中華網龍遊戲企劃進入遊戲圈，然後被雷打到去學程式前後端又學了點設計再帶帶幾個研發團隊，見證了 3D 渲染技術及遊戲引擎互相進步，也見證了研發代理的更迭與博弈遊戲的興起，再毅然研究起 SEO 網路行銷與社群廣告投放，深信自研自賣才是最大贏家，期望能為台灣研發重回輝煌時光貢獻一點力量。如果你也有遊戲夢，歡迎交流認識。
