Facebook 臉書廣告稅金新制|2024 年廣告主必讀的報稅指南,超詳細圖解一定要看

Facebook 臉書廣告稅金新制|2024 年廣告主必讀的報稅指南,超詳細圖解一定要看

目錄

Facebook 廣告投放需要報稅您知道嗎?自 2023 年 6 月 1 日起,針對所有投放於 Facebook 和 Instagram 上的廣告,Meta 開始徵收 5% 的營業稅。這對於有在投放的廣告主或個人來說,是一個非常需要特別注意的新規定。在這篇文章中, Sharing Pro 分享家  將深入探討如何申報和扣繳這些稅金,並提供一個方便的 Facebook 廣告稅金扣繳計算機,幫助有在投放廣告的您們輕鬆應對。

Facebook 臉書廣告稅金新制|2024 年廣告主必讀的報稅指南,超詳細圖解一定要看 - Sharing Pro 分享家創意行銷
立即取得專家服務 - Sharing Pro 分享家創意行銷

 

Facebook 廣告稅金新制變革

了解新制:Facebook 廣告稅金政策

練書廣告帳號判斷依據 - Facebook 臉書廣告稅金新制|2024 年廣告主必讀的報稅指南,超詳細圖解一定要看

根據財政部國稅局的公告,自 2023 年 6 月 1 日起,所有在台灣購買 Meta 廣告的用戶,都需要支付 5% 的營業稅。Meta 將根據您是否提供統一編號,判斷您是非商業目的個人,還是商業目的的企業或組織。

  • 未提供統一編號 

    Meta 會認定您是非商業目的購買廣告的台灣國內個人,並在廣告費中自動加上 5% 的稅金,不需自行申報扣繳。您將會收到 Meta 開立的電子統一發票。

 

  • 提供統一編號

    如果您是出於商業目的購買廣告,則需在廣告帳號上輸入正確的統一編號。付款完成後,您只會收到購買廣告的收據,並需自行申報扣繳。

 

詳細內容可在 Meta 關於臺灣營業稅(VAT) 頁面查詢。

 

不同用戶的付費與申報方式

提供統一編號的廣告帳號付費方式分為三種情況:一般用戶、企業用戶(臉書直客)和 Facebook 廣告代理商。以下將詳細介紹各種情況的操作方式。

  • 一般用戶(自行投放廣告)

     一般用戶在 Facebook 上自行投放廣告,每次下廣告時需結清廣告費。付款後的 10 日內需向國稅局申報並繳納扣繳稅金。

 

  • Facebook 企業用戶(臉書直客) 

    每月廣告費達到美金 10,000 元以上,並且連續三個月即可申請成為臉書直客,享受月結廣告費的待遇。付款後的 10 日內需向國稅局申報並繳納扣繳稅金。

 

  • Facebook 廣告代理商

    廣告費由代理商代為收付,無須自行申報境外稅。向代理商付款後代理商會開立發票給您,後續申報時可用以扣抵。

 

以上僅簡單針對一般廣告主彙整了一些主要資訊,如果上述資訊無法解決您的疑問,也可以到 Meta 官方網站尋求 商務支援

 

Facebook 廣告扣繳稅金金額怎麼算?

當您購買 Facebook 廣告並付款後,會收到 Meta 寄送的付款信件,信件中包含了前往廣告管理員下載完整帳單收據(Invoice)的連結。以下以範例說明如何計算扣繳稅額。

 

計算公式為:

扣繳稅額 = 給付總額 x 淨利率 x 境內利潤貢獻程度 x 扣繳率20%
 

 

扣繳稅金計算範例

  • 給付總額: 30,000 元
  • 扣繳稅額:30,000 x 30% x 100% x 20% = 1,800 元(小數點後無條件捨去取值)

 

 

Facebook 廣告稅金扣繳線上算

如果還是覺得計算扣繳稅額很複雜, Sharing Pro 分享家  提供一個 Facebook 廣告稅金扣繳計算機,供大家快速使用。

Facebook 廣告稅金扣繳計算機

扣繳稅額: 0

(需於 10 日內申報繳納)

 

 

申報 Facebook 廣告與扣繳的具體步驟

Step1 注意申報期限 

付款後的 10 日內需向國稅局申報及扣繳稅金。這 10 天是從付款當天開始計算的,務必在期限內完成申報,以免被罰款。

 

Step2 列印扣繳單及繳費 

到財政部稅務入口網填寫營利事業所得稅扣繳稅額繳款書(353),並繳費。部分填寫內容可參照下表所示:

表單資訊
繳款類別營利事業所得稅扣繳稅額繳款書(自行繳納)(外國營利事業跨境銷售電子勞務專用)—353
※ 扣 繳 單 位
統一編號申報的統一編號
扣繳單位名稱輸入統一編號後會自動填入
扣繳單位地址輸入統一編號後會自動填入
扣繳義務人輸入統一編號後會自動填入
扣繳義務人電話照實填入
縣市輸入統一編號後會自動填入
稽徵單位輸入統一編號後會自動填入
※ 所 得 單 位
所得單位名稱Meta Platforms Ireland Limited
所得單位
負責人、代表人
或管理人姓名
Mark Elliot Zuckerberg
所得單位地址Grand Canal Square, Dublin Country Ireland
所得所屬期間依照申報收據填寫
給付日期實際付款日
給付總額依照申報收據填寫
淨利率30%     (註1)
境內利潤貢獻程度100%   (註2)
應扣繳稅額自動計算(無條件捨去)
自動補扣繳○否:                            ◉是:自動補扣繳    (註3)

 

▍註1. 淨利率

依據外國營利事業跨境銷售電子勞務課徵所得稅規定,發文字號:台財稅字第10604704390號 令:

外國營利事業跨境銷售電子勞務課徵所得稅規定,發文字號:台財稅字第10604704390號 令 - Sharing Pro 分享家創意行銷
外國營利事業跨境銷售電子勞務課徵所得稅規定,發文字號:台財稅字第10604704390號

 

▍註2. 境內利潤貢獻程度之認定

依據外國營利事業跨境銷售電子勞務課徵所得稅規定,發文字號:台財稅字第10604704390號 令:

外國營利事業跨境銷售電子勞務課徵所得稅規定,發文字號:台財稅字第10604704390號 令 - Sharing Pro 分享家創意行銷
外國營利事業跨境銷售電子勞務課徵所得稅規定,發文字號:台財稅字第10604704390號

 

▍註3. 自動補扣繳

依據營利事業所得稅扣繳稅額繳款書(353)之注意事項建議勾選

營利事業所得稅扣繳稅額繳款書(353)之注意事項 - Sharing Pro 分享家創意行銷
營利事業所得稅扣繳稅額繳款書(353)之注意事項

 

確認送出後,就會下載扣繳稅額繳款書,稅額 3 萬元以下可以到統一、全家、萊爾富、來來(OK)等便利商店繳納; 3 萬元以上請至代收稅款金融機構繳納(郵局不代收)囉

扣繳稅額繳款書參考 - Sharing Pro 分享家創意行銷
扣繳稅額繳款書參考

 

 

Step3 申報

申報是件冗長的事,可以自己親自申報,也可以找配合的會計事務所或記帳士付費解鎖哦….!

 

 

▍1. 接著到財政部電子繳稅申報服務網,首頁 > 各類所得憑單含信託資料電子申報 > 軟體下載與報稅 ,下載 各類所得憑單(含信託)資料電子申報系統 IMX (請以站上版本為主要下載點)

到財政部電子繳稅申報服務網,首頁 > 各類所得憑單含信託資料電子申報 > 軟體下載與報稅 ,下載 各類所得憑單(含信託)資料電子申報系統 IMX - Sharing Pro 分享家創意行銷
到財政部電子繳稅申報服務網,首頁 > 各類所得憑單含信託資料電子申報 > 軟體下載與報稅 ,下載 各類所得憑單(含信託)資料電子申報系統 IMX
 

 

▍2. 安裝好後,進入系統後直接點擊「確定」登入申報系統(無需輸入密碼)。

安裝好後,進入系統後直接點擊「確定」登入 - Sharing Pro 分享家創意行銷
安裝好後,進入系統後直接點擊「確定」登入
 

 

▍3. 提醒視窗直接點擊「離開」就會進入申報系統。

提醒視窗直接點擊「離開」就會進入申報系統。 - Sharing Pro 分享家創意行銷
提醒視窗直接點擊「離開」就會進入申報系統。
 

 

▍4. 進入申報系統後,在上方欄位點選「A.新手上路」,並選擇 「A2.申報單位或信託單位基本資料維護」。(初次申報、扣繳一定要先進 A2 輸入基本資料)

進入申報系統後,在上方欄位點選「A」,並選擇 「A2」。 - Sharing Pro 分享家創意行銷
進入申報系統後,在上方欄位點選「A」,並選擇 「A2」。
 

 

▍5. 依序輸入申報公司相關資訊,輸入完畢點擊新增,當下方欄位顯示公司名稱即為建檔成功,最後點擊右下「離開[F12]」。

依序輸入公司相關資訊,輸入完畢點擊新增,當下方欄位顯示公司名稱即為建檔成功 - Sharing Pro 分享家創意行銷
依序輸入公司相關資訊,輸入完畢點擊新增,當下方欄位顯示公司名稱即為建檔成功
 

 

▍6. 進入「A3.所得人或受益人基本資料維護」。

進入「A3.所得人或受益人基本資料維護」。 - Sharing Pro 分享家創意行銷
進入「A3.所得人或受益人基本資料維護」。
 

 

▍7. 進入頁面後,先輸入申報公司統一編號,所得人代號自行編碼即可,並填入下列資訊:

所得人姓名或單位名稱Meta Platforms Ireland Ltd
證號別○境內居住者                       ◉非境內居住者
 8.所得人為總機構在中華民國境外之法人、團體或其他機構
稅務識別碼NOTIN
所得人地址4 Grand Canal Square, Grand Canal Harbour Dublin 2, Ireland
國家代碼IE

輸入完成後,點擊下方新增,當下方欄位顯示公司名稱即為建檔成功,最後點擊右下「離開[F12]」。

進入頁面後,先輸入申報公司統一編號,並填入臉書資訊。 - Sharing Pro 分享家創意行銷
進入頁面後,先輸入申報公司統一編號,並填入臉書資訊。
 

 

▍8. 從「A5.所得人每年所得資料維護」進入「A5.1.本年度(xxx年)」。

從「A5.所得人每年所得資料維護」進入「A5.1.本年度(xxx年)」。 - Sharing Pro 分享家創意行銷
從「A5.所得人每年所得資料維護」進入「A5.1.本年度(xxx年)」。
 

 

▍9. 先輸入申報公司統一編號,以及剛自主設定的所得人代號,再依序填入下列資料:

所得給付日期Meta 帳單開立/付款日期
所得格式98. 外國營利事業跨境銷售電子勞務所得
所得註記B. 外國營利事業跨境銷售電子勞務所得(經核定適用之淨利率或境內利潤貢獻程度者)
淨利率30%
境內利潤貢獻程度100%
核定適用之日期1070102
核准函文號1060470439
核定適用之國稅局中區
給付總額照實填入
扣繳稅額照實填入
給付淨額照實填入
所得所屬起始年度/月份照實填入
所得所屬結束年度/月份照實填入

 

輸入完畢點擊新增,當下方欄位顯示公司名稱即為建檔成功,最後點擊右下「離開[F12]」。

先輸入申報公司統一編號,再依序填入下列資料。 - Sharing Pro 分享家創意行銷
先輸入申報公司統一編號,再依序填入下列資料。

 

 

 

▍10. 輸入公司統編及名稱,製單流水號選擇全部重新編號,後點擊「執行」。

輸入公司統編及名稱,製單流水號選擇全部重新編號,後點擊「執行」。 - Sharing Pro 分享家創意行銷
輸入公司統編及名稱,製單流水號選擇全部重新編號,後點擊「執行」。
完成流水號編號作業。 - Sharing Pro 分享家創意行銷
完成流水號編號作業。
 

 

▍11. 進入「A6.申報資料產生處理」

進入「A6.申報資料產生處理」。 - Sharing Pro 分享家創意行銷
進入「A6.申報資料產生處理」。
 

 

▍12. 提示點選「OK」,選擇第二項「產生非居住者所得資料媒體申報檔」,給付日期為 Meta 帳單開立/付款日期。  並在左邊欄位選取要申報的公司單位並移至右邊,最後下方點擊「產生非居住者申報檔」。

提示點選「OK」 - Sharing Pro 分享家創意行銷
提示點選「OK」
提示點選「OK」 - Sharing Pro 分享家創意行銷
提示點選「OK」
選擇第二項「產生非居住者所得資料媒體申報檔」,給付日期為 Meta 帳單開立/付款日期。  並在左邊欄位選取要申報的公司單位並移至右邊 - Sharing Pro 分享家創意行銷
選擇第二項「產生非居住者所得資料媒體申報檔」,給付日期為 Meta 帳單開立/付款日期。  並在左邊欄位選取要申報的公司單位並移至右邊
「產生非居住者申報檔」完畢。 - Sharing Pro 分享家創意行銷
「產生非居住者申報檔」完畢。
提示點選「OK」 - Sharing Pro 分享家創意行銷
提示點選「OK」
 

 

▍13. 進入「A8.非居住者網路申報資料傳送(含審核處理)」。 

進入「A8.非居住者網路申報資料傳送(含審核處理)」 - Sharing Pro 分享家創意行銷
進入「A8.非居住者網路申報資料傳送(含審核處理)」
 

 

▍14. 提示點選掉後,在左側選擇 INC 的資料夾,右側申報單位會顯示已建立申報檔的公司以及日期時間,選擇完欲申報的檔案後點擊下方「審核上傳」。

提示點選「離開」 - Sharing Pro 分享家創意行銷
提示點選「離開」
提示點選「OK」 - Sharing Pro 分享家創意行銷
提示點選「OK」
左側選擇 INC 的資料夾,右側申報單位會顯示已建立申報檔的公司以及日期時間,選擇完欲申報的檔案後點擊下方「審核上傳」。 - Sharing Pro 分享家創意行銷
左側選擇 INC 的資料夾,右側申報單位會顯示已建立申報檔的公司以及日期時間,選擇完欲申報的檔案後點擊下方「審核上傳」。
提示點選「OK」 - Sharing Pro 分享家創意行銷
提示點選「OK」
提示點選「OK」 - Sharing Pro 分享家創意行銷
提示點選「OK」
提示點選「OK」 - Sharing Pro 分享家創意行銷
提示點選「OK」
 

 

▍15. 上傳申報檔後,選擇一種方式繳費。  若是選擇線上繳稅,進入後填寫完正確付費資訊即可不再贅述;若是以紙本繳款,則需填入繳款內容即可。最後選擇一種憑證種類進行上傳即可完成申報。

上傳申報檔後,選擇一種方式繳費。   - Sharing Pro 分享家創意行銷
上傳申報檔後,選擇一種方式繳費。  
若是以紙本繳款,則需填入繳款內容即可。 - Sharing Pro 分享家創意行銷
若是以紙本繳款,則需填入繳款內容即可。
點擊「繼續上傳」。 - Sharing Pro 分享家創意行銷
點擊「繼續上傳」。
選擇一種憑證種類進行上傳申報。 - Sharing Pro 分享家創意行銷
選擇一種憑證種類進行上傳申報。

 

給個非常滿意再點擊「填寫完畢」吧。 - Sharing Pro 分享家創意行銷
給個非常滿意再點擊「填寫完畢」吧。
看到這畫面就表示申報成功。 - Sharing Pro 分享家創意行銷
看到這畫面就表示申報成功。
 

 

▍16. 完成申報扣繳步驟後,要記得到 E11、E12 及 E13 列印回執聯保存!

完成申報扣繳步驟後,要記得到 E11、E12 及 E13 列印回執聯保存! - Sharing Pro 分享家創意行銷
完成申報扣繳步驟後,要記得到 E11、E12 及 E13 列印回執聯保存!
 

 

 

自己投遞 Facebook 廣告會比較划算嗎?

如果您計畫透過臉書投放廣告,需先慎重考量實際扣除費用。

 

因臉書目前須扣稅的緣故,故整體費用將增加 5%;而且由於 Meta (Facebook)臉書為海外公司,廣告消費的扣款還會產生 1.5% 的海外交易手續費。合計額外支出約為廣告金額的 6.66%。

計算方式為:

1. 廣告費用 = 廣告預算 x 1.05

2. 海外扣款金額 = 廣告費用 x 1.015

3. 額外支出比例 = 海外扣款金額 / 廣告預算 = 6.66%

 

值得一提的是,此等費用未必能抵銷為公司支出,故宜謹慎評估是否符合您的預期與需求。避免因多支付費用而無法申報抵扣。以廣告預算 10,000 元為例,則實際支出為:( 10,000 x 1.05 ) x 1.015 ) = 10,658元,即多支出 658 元。

 

 

Sharing Pro 分享家 廣告投放服務

分享家創意行銷Sharing-Pro|社群廣告

20%/月起

主力行銷方案

鎖定目標,守株待兔!

  • 每月廣告預算小於 5 萬
  • 關鍵字出價規劃
  • 成效報告
  • FB/IG 廣告投放
  • 須提供一篇以上圖文素材

15%/月起

強力行銷方案

交叉測試,主動出擊!

  • 每月廣告預算大於 5 萬
  • 關鍵字出價規劃
  • 關鍵字 A/B Test
  • 成效報告
  • FB/IG 廣告投放
  • 須提供四篇以上圖文素材

10%/月起

強力行銷方案 + 圖文製作

交叉測試,主動出擊!

  • 每月廣告預算大於 10 萬
  • 關鍵字出價規劃
  • 關鍵字 A/B Test
  • 成效報告
  • FB/IG 廣告投放
  • 製作六組以上客製圖文素材

 

 Sharing Pro 分享家  的社群廣告投放服務最低 10% 起,不僅使用長期持續投放的優質廣告帳號,更提供包含關鍵字出價規劃、A/B Test、成效報告、以及多組客製化圖文素材等服務,並依法開立發票,提供企業報帳或個人對獎統一發票,甚至要存載具都可以。

 

 Sharing Pro 分享家  的社群廣告投放服務,也可以用您產生好的圖文素材,運用我們多年的投放經驗與大量數據,協助您找出最適合您轉化的受眾,增加您廣告的效益。對於社群廣告這件事情,只要您說出您的需求,我們就能幫您省去花時間在各種社群後台的迷路時間、減少錯誤操作,並妥善利用您的每一筆廣告預算、量化成效。

立即取得專家服務 - Sharing Pro 分享家創意行銷

 

 

Sharing Pro 分享家 總結

Meta 廣告新制的實施,對於廣告主來說是一個不小的挑戰,甚至一不留神可能有被罰款的風險,但只要了解並遵循相關規定,便能順利完成申報與扣繳。

 

在這篇文章中,我們提供了詳盡的操作指南與扣繳計算機,幫助大家輕鬆應對新制,避免被罰款。希望這些資訊能夠幫助您更好地了解 Meta 廣告稅務規定,順利完成報稅程序,若有任何疑問,歡迎來信與  Sharing Pro 分享家  交流。

 

 

Dcard、PTT 常見臉書廣告稅金的Q&A

Facebook 廣告的新稅金制度是什麼? 

  • 自 2023 年 6 月 1 日起,Meta 開始對所有投放於 Facebook 和 Instagram 上的廣告徵收 5% 的營業稅。

 

如何申報 Facebook 廣告的扣繳稅額? 

  • 付款後的 10 日內,需向國稅局申報並繳納扣繳稅金,可通過財政部電子繳稅申報服務網進行線上申報。

 

Facebook 廣告扣繳稅額如何計算? 

  • 以廣告費的淨額 ÷ 0.94 計算給付總額,然後用給付總額減去淨額,即為扣繳稅額。

 

如果未在期限內申報扣繳會怎樣? 

  • 超過申報期限將無法線上申報,需以人工或媒體方式辦理,且可能面臨國稅局的罰款。

 

Facebook 廣告代理商如何處理稅務? 

  • 廣告費由代理商代為收付,無須自行申報境外稅,代理商會開立發票給您,用於後續申報扣抵。

 

 

作者簡介

X
A
Y
B
JamXu的頭像
JamXu

經中華網龍遊戲企劃進入遊戲圈,然後被雷打到去學程式前後端又學了點設計帶帶幾個研發團隊,見證了 3D 渲染技術及遊戲引擎互相進步,也見證了研發代理的更迭與博弈遊戲的興起,再毅然研究起 SEO 網路行銷社群廣告投放,深信自研自賣才是最大贏家,期望能為台灣研發重回輝煌時光貢獻一點力量。如果你也有遊戲夢,歡迎交流認識。

延伸閱讀